Régimen tributario del software de facturación de empresarios y profesionales

Revista de Internet, Derecho y Política, núm. 37, 2023

Rafael Oliver Cuello

Catedrático de Derecho Financiero y Tributario

ESERP Business & Law School

 

Texto completo:

https://raco.cat/index.php/IDP/article/view/n37-oliver

 

Resumen

En la lucha contra la producción, comercialización, uso o simple tenencia de programas y sistemas informáticos que permitan la manipulación u ocultación de datos contables, de facturación y de gestión de empresarios y profesionales, se ha introducido en la Ley General Tributaria una nueva obligación tributaria formal, así como una infracción tributaria que trata de evitar los sistemas informáticos que permitan la falsificación de la realidad económica contable, de facturación y gestión o no garanticen la integridad, conservación, trazabilidad e inalterabilidad de los registros, y su accesibilidad y legibilidad por parte de los órganos competentes de la Administración tributaria.

En este mismo sentido, existe una propuesta de norma reglamentaria de desarrollo de esta materia que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación. Asimismo, se prevé que todo sistema informático que se utilice para dar cumplimiento a las obligaciones contenidas en esta norma debe contar obligatoriamente con una declaración responsable de la que quede constancia formal, expedida por la persona o entidad productora, fabricante o desarrolladora del mismo, que asegure el compromiso por parte de esta de suministrar productos digitales que cumplan con los requisitos establecidos en la Ley General Tributaria y en el desarrollo reglamentario.

 

Sumario

1. Normativa legal de lucha contra el software que permite la manipulación de datos contables y de facturación

     1.1. Los requisitos legales del software de facturación y su certificación

     1.2. Régimen sancionador del incumplimiento del software de facturación

2. Desarrollo reglamentario de los sistemas informáticos de facturación de empresarios y profesionales

     2.1. Objeto y ámbito de aplicación de la regulación del software de facturación

     2.2. Características y requisitos de los sistemas informáticos de facturación

     2.3. Generación y contenido de los registros de facturación informáticos

     2.4. La certificación de los sistemas informáticos de facturación

     2.5. Los sistemas de emisión de facturas verificables

     2.6. Posibilidad de remisión de información por parte del receptor de la factura

Conclusiones

Bibliografía

  

Dos experiencias de gamificación en el aprendizaje del Derecho Financiero y Tributario

Ana Mª Delgado García , Irene Rovira Ferrer , Benja Anglès Juanpere , Rafael Oliver Cuello

XIII Jornada sobre Docencia del Derecho y Tecnologías de la Información y la Comunicación

Universitat Oberta de Catalunya

Barcelona, 1 de julio de 2022

 

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La gamificación es una técnica de aprendizaje que utiliza elementos y mecánicas propios del juego en contextos ajenos al mismo y, entre otros, también se puede utilizar en el ámbito educativo para transferir a los estudiantes toda una serie de conocimientos y competencias, pero no de la forma tradicional sino a través de experiencias lúdicas mediante el uso de recursos típicos de los juegos.

En concreto, en el ámbito educativo se emplea con el fin de mejorar el proceso de enseñanza y aprendizaje, proporcionando a los estudiantes buenas experiencias, de modo que aprenden sin darse cuenta a través de una actitud lúdica que fomenta su creatividad y mejora su capacidad de resolver problemas.

Conscientes de las múltiples ventajas de introducir la gamificación en el ámbito educativo (incentivo y ludificación del estudio, incremento del interés por la materia, facilitación de la integración de conceptos, mejores resultados de aprendizaje, etc.) y de las muchas posibilidades que ofrece actualmente la tecnología al respecto, el equipo docente de Derecho Financiero y Tributario de la Universitat Oberta de Cataluña se propuso como objetivo la incorporación de mecánicas de juego como técnica de aprendizaje dentro de las dos asignaturas obligatorias del Grado de Derecho.

Su diseño, implementación y la experiencia de las dos iniciativas creadas al respecto constituyen el objeto principal del presente trabajo.

 

Sumario

 

1. Introducción

2. La gamificación en el ámbito de la educación superior

     2.1. Factores a tener en cuenta en la gamificación

     2.2. Elementos y mecánicas de implementación de la gamificación

     2.3. La herramienta Kahoot

3. El uso del Trivial como herramienta de repaso en la asignatura de Derecho Financiero y Tributario I

     3.1. Diseño y finalidad

     3.2. La valoración de los estudiantes

     3.3. Ventajas e inconvenientes de la experiencia

4. El uso de Kahoot como herramienta de autoevaluación inicial en la asignatura de Derecho Financiero y Tributario II

     4.1. Descripción de la experiencia

     4.2. Valoración de la experiencia

5. Conclusiones

6. Bibliografía