Catedrático de
Derecho Financiero y Tributario
ESERP Business & Law School
En esta obra se
realiza un análisis de la normativa que regula la gestión tributaria desde la
perspectiva de los derechos de los
contribuyentes. Para ello se estudian los principios generales de la
aplicación de los tributos, las normas comunes y los procedimientos de gestión
tributaria, dedicando una especial atención a la regulación de los derechos de
los obligados tributarios.
En el sistema
actual de aplicación de los tributos,
es al obligado tributario a quien corresponde el cumplimiento de un buen número
de obligaciones, fundamentalmente, de carácter formal. Por esta razón, para una
correcta aplicación de los tributos, posee una gran importancia el conocimiento
exacto de los derechos de los contribuyentes.
Los procedimientos de gestión tienen una
doble función. Por un lado, están encaminados, básicamente, a la determinación
de la deuda tributaria: la recepción y tramitación de declaraciones y
autoliquidaciones. Y, por el otro, la segunda función consiste en la
comprobación tributaria. En ambos casos, es fundamental el respeto del conjunto
de derechos que asisten a los obligados tributarios.
Sumario
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO 1.
PRINCIPIOS GENERALES DE LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
1. Derechos y
garantías de los obligados tributarios
2. Aspectos
generales de los procedimientos tributarios
2.1. La aplicación de los tributos
2.2. Concepto y clases de procedimientos tributarios
2.3. Regulación y evolución legislativa
2.4. Órganos y competencias de la Administración
tributaria
2.5. Intervención de los obligados tributarios
3. Las obligaciones
tributarias formales
3.1. Obligaciones censales
3.2. Obligaciones relativas al domicilio fiscal
3.3. Obligaciones relativas al número de identificación
fiscal
3.4. Obligaciones relativas a los libros registros
fiscales
3.5. Obligaciones de información
4. El deber de
información y asistencia a los obligados tributarios
4.1. Concepto de información y asistencia
4.2. Fundamento y contenido de las actuaciones
4.3. La exoneración de responsabilidad por infracción
tributaria
4.4. Las consultas tributarias escritas
4.5. El Consejo para la Defensa del Contribuyente
4.6. La emisión de certificados tributarios
5. La colaboración
social en la aplicación de los tributos
6. El deber de
colaboración con la Administración tributaria
7. El carácter
reservado de los datos tributarios
8. El empleo de las
tecnologías de la información en el ámbito tributario
8.1. La promoción de las tecnologías de la información
8.2. Las relaciones telemáticas entre Administración y
obligado tributario
8.3. La identificación del órgano en los procedimientos
telemáticos
8.4. La aprobación de los programas y aplicaciones
informáticas
8.5. La validez jurídica del documento electrónico
8.6. Las relaciones electrónicas con las
administraciones públicas
CAPÍTULO 2. NORMAS
COMUNES SOBRE ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS
1. Especialidades
de los procedimientos tributarios
1.1. Iniciación
1.2. Desarrollo
1.3. Terminación
2. Las
liquidaciones tributarias
2.1. Concepto de liquidación
2.2. Clases de liquidaciones
2.3. Notificación de las liquidaciones
3. El deber de resolver
y plazos de resolución
4. La prueba en los
procedimientos tributarios
4.1. Carga de la prueba
4.2. Medios y valoración de la prueba
4.3. Valor probatorio de las diligencias, las
declaraciones y las manifestaciones del obligado tributario
4.4. Valor probatorio de los registros públicos y de
las presunciones
5. Las
notificaciones tributarias
5.1. Medios para la práctica de las notificaciones
5.2. Plazo y lugar para practicar las notificaciones
5.3. La recepción y el rechazo de la notificación
5.4. Notificación por comparecencia. Notificaciones defectuosas
y su convalidación
5.5. Notificaciones electrónicas
6. Otras normas
comunes
6.1. Entrada en el domicilio de los obligados
tributarios
6.2. La denuncia pública
6.3. Potestades y funciones de comprobación e
investigación
CAPÍTULO 3.
PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA
1. La gestión
tributaria
1.1. Concepto y funciones de la gestión tributaria
1.2. Principales procedimientos de gestión tributaria
2. La declaración y
la autoliquidación
2.1. Concepto de declaración
2.2. Objeto y sujetos obligados a presentar la
declaración
2.3. Efectos de la presentación de la declaración
2.4. Concepto de autoliquidación
2.5. Contenido de la autoliquidación
2.6. Naturaleza jurídica de la autoliquidación
3. Procedimientos
de determinación de la deuda tributaria
3.1. Procedimiento iniciado mediante declaración
3.2. Procedimiento de rectificación de autoliquidaciones
y declaraciones
3.3. Procedimiento de devolución
3.4. Procedimiento para la ejecución de las
devoluciones
3.5. Procedimiento para el reconocimiento de beneficios
fiscales
3.6. Procedimiento de la cuenta corriente tributaria
4. La comprobación
tributaria
4.1. Concepto y clases
4.2. Diferencias entre comprobación inquisitiva e
investigación
4.3. Diferencias entre comprobación formal e
inquisitiva
5. Procedimientos
de comprobación tributaria
5.1. Procedimiento de verificación de datos
5.2. Procedimiento de comprobación limitada
5.3. Procedimiento de comprobación de valores
5.4. Procedimientos de comprobación de obligaciones
formales
BIBLIOGRAFÍA
