Las tecnologías de la información en la actividad empresarial: aspectos legales y fiscales

  

Editorial Aranzadi. 2022

ISBN 978-84-1125-431-1

Director: Rafael Oliver Cuello

 

Las tecnologías de la información y la comunicación han provocado la cuarta revolución industrial, que genera un considerable impacto a nivel económico, social y laboral. Este cambio global afecta, sin duda, al modo en el que se organiza la producción y la gestión empresarial, surgiendo asimismo nuevos modelos de negocio, que requieren de nuevas formas de trabajo, de nuevas formas societarias y de una fiscalidad adaptada a esta realidad.

Este nuevo marco económico provocado por la digitalización de la actividad empresarial precisa de una adaptación de la legislación a estas nuevas formas y modelos de negocio. En esta obra colectiva se recogen una serie de estudios en relación con todos estos temas, relacionados con el análisis jurídico y fiscal del impacto de la utilización de las tecnologías de la información y la comunicación en la actividad de las empresas y los empresarios en la sociedad actual.

Esta obra se enmarca en el Proyecto de Investigación titulado “Medidas legales y fiscales para el mantenimiento de las empresas” (PID2019-106501GB-I00), financiado por el Subprograma Estatal de Generación de Conocimiento del Ministerio de Ciencia e Innovación, dirigido por Ana María Delgado García.

 

SUMARIO

 

Introducción

Rafael Oliver Cuello

 

Capítulo 1

La supervivencia de la empresa y sus circunstancias: valorar el entorno económico-tecnológico cambiante

Albert-P. Miró Pérez

 

Capítulo 2

Inteligencia artificial en la aplicación de los tributos

Rafael Oliver Cuello

 

Capítulo 3

Información y asistencia tributaria para las empresas a través de Internet

Ana María Delgado García

 

Capítulo 4

La irrupción de las criptomonedas en las empresas

Benjamí Anglès Juanpere

 

Capítulo 5

El impuesto sobre determinados servicios digitales

Ignasi Belda Reig

 

Capítulo 6

La tributación de la venta online

Carla Nogueira Sordo

 

Capítulo 7

Los acuerdos de colaboración social electrónica suscritos por la Agencia Tributaria: instrumentos clave para facilitar el cumplimiento fiscal de las PYMES

Antonio Díaz Galindo

 

Capítulo 8

Digitalización del derecho de sociedades: asistencia y voto telemáticos en la junta general de las sociedades de capital. Junta exclusivamente telemática

Blanca Torrubia Chalmeta

 

Capítulo 9

Mediación y tecnologías de la información y la comunicación

Tatiana Cucurull Poblet

 

Capítulo 10

¿Poder de control y vigilancia empresarial sobre las personas teletrabajadoras?

Raquel Poquet Catalá

 

Capítulo 11

El derecho a la desconexión en Francia, España e Italia: análisis comparado de las obligaciones empresariales

Montserrat Solé Truyols

 

Capítulo 12

Las técnicas de data scraping y los límites jurídicos en el proceso de extracción de datos

Xavier Dorado Ferrer

 

Capítulo 13

El modelo de madurez en analítica de datos y el régimen jurídico de las decisiones automatizadas en el sector privado

Juan Águila Martínez y Xavier Dorado Ferrer

 

Capítulo 14

La obsoleta regulación penal del “dinero de plástico” en la era del Metaverso. Consideraciones acerca de la necesaria reforma del artículo 248.2 c) del Código Penal

Alfredo Abadías Selma

 

Capítulo 15

Qué regular y cómo de los sistemas de inteligencia artificial

Pere Simón Castellano

 

Capítulo 16

Cuando las tecnológicas comunican: reflexiones sobre algunos rasgos de las “big tech”

Raquel Crisóstomo Gálvez

 

Los retos de la Empresa, el Derecho y la Comunicación en el mundo actual

J.M. Bosch Editor. Barcelona. 2022

ISBN 978-84-19580-10-8

Director: Rafael Oliver Cuello

 

Esta obra colectiva, dedicada a Los retos de la Empresa, el Derecho y la Comunicación en el mundo actual, se enmarca en la actividad del Observatorio de Investigación de ESERP, que desarrolla su actividad en diversas líneas de investigación en el ámbito de las Ciencias Sociales, Económicas y Jurídicas, que se concretan en las áreas de conocimiento de la Empresa, el Derecho, la Publicidad, el Marketing, las Relaciones Públicas y la Criminología. Está formado por investigadores de las sedes de Madrid y Barcelona de ESERP Business & Law School, que participan en grupos y proyectos de investigación, tanto internos como financiados en convocatorias competitivas.

Una de las actividades recientes del Observatorio ha sido la I Jornada de Investigación en Ciencias Sociales de ESERP, celebrada en la sede de Barcelona el pasado 28 de noviembre de 2022. En esta Jornada se han analizado las cuestiones más actuales y relevantes de las diversas líneas de investigación del Observatorio, dando difusión a los resultados obtenidos y compartiendo la actividad desarrollada con otros investigadores colaboradores. Fruto de la celebración de esta Jornada, se publica esta obra colectiva. En concreto, los temas que se estudian en esta obra son los que se detallan a continuación.

 

SUMARIO

 

Introducción

Rafael Oliver Cuello

 

1. LOS RETOS DE LA EMPRESA EN UN ENTORNO INTERNACIONAL Y CAMBIANTE

 

Capítulo 1

Metaverso: reflexiones más allá de la tecnología

María Requena Laviña

 

Capítulo 2

El Metaverso. Empresa e Inversión

José Luis Bustelo Gracia

 

Capítulo 3

Nanomimética organizacional: un nuevo modelo de gestión inspirado en lo más pequeño

Marcos Benedicto Córdoba

 

Capítulo 4

Áreas de estudio de un Banco Central

José Alejandro Fernández Fernández

 

Capítulo 5

La posición internacional del sector textil-confección catalán durante el período de crisis internacional y su aprendizaje

Albert Miró Pérez

 

Capítulo 6

La neguentropía como factor complementario para optimizar recursos en la empresa

José Ramón Sánchez Galán

 

2. EL IMPACTO DE LA SOCIEDAD DE LA INFORMACIÓN EN LA PUBLICIDAD, EL MARKETING Y LAS RELACIONES PÚBLICAS

 

Capítulo 7

Transmedia storytelling: nuevas oportunidades para la comunicación contemporánea

Raquel Crisóstomo Gálvez

 

Capítulo 8

La falacia de la verdad: Interpretación, argumentación y hermenéutica de la moral

Soraya Oronoz Rodríguez

 

Capítulo 9

El Presidente 45 de los EE.UU., Donald Trump y la persuasión económica y política de los públicos de los que dependía

José Daniel Barquero Cabrero

 

Capítulo 10

De la publicidad comercial promocional a la propaganda: el caso de “Independence Day: contraataque” (2016)

José Rodríguez Terceño

 

Capítulo 11

Análisis de las portadas de la revista Vogue: desde 1892 a 2022

Carmen Bermejo Siller

 

3. LAS TRANSFORMACIONES DEL DERECHO EN UNA SOCIEDAD GLOBALIZADA

 

Capítulo 12

El ejercicio de la capacidad jurídica de las personas con discapacidad

Esther Alba Ferré

 

Capítulo 13

La actuación de los profesionales médicos: alcance de la responsabilidad civil

Maria Planas Ballvé

 

Capítulo 14

La sucesión digital

Tatiana Cucurull Poblet

 

Capítulo 15

Blockchain y función notarial: del principio de custodia y su conjugación con el entorno digital y la tecnología de registro distribuido

Anna Crous Puig

 

Capítulo 16

Facilidades para el pago de los tributos

Ana María Delgado García

 

Capítulo 17

Consecuencias jurídicas del uso de la inteligencia artificial por la Administración tributaria

Rafael Oliver Cuello

 

Capítulo 18

La fiscalidad de las e-commerce

Carla Nogueira Sordo

 

Capítulo 19

Información pública de los acuerdos de colaboración social electrónica: Publicidad en los portales de internet y en las sedes electrónicas de las Administraciones tributarias

Antonio Díaz Galindo

 

Capítulo 20

Regular el uso de algoritmos en la relación laboral, una necesidad legislativa en el contexto de transparencia de la UE

Montserrat Solé Truyols

 

Capítulo 21

La Corte internacional de arbitraje de la Cámara de Comercio Internacional y la publicidad de los laudos. La transparencia como instrumento de legitimación del arbitraje comercial internacional

Misericordia Cavaller Vergés

 

4. DESAFÍOS Y OPORTUNIDADES DE LA CRIMINOLOGÍA EN EL MUNDO ACTUAL

 

Capítulo 22

Relaciones entre la prueba ilícita y el cine

Albert González Jiménez

 

Capítulo 23

Calificación jurídica de una paradójica intencionalidad: de una tentativa de suicidio a una tentativa múltiple de cuatro homicidios frustrados

Bernat Tiffon Nonis y Jorge González Fernández

 

Capítulo 24

Brujería: el infanticidio enmascarado en la Edad Moderna

Roberto Morales Estévez

 

Régimen tributario del software de facturación de empresarios y profesionales

Revista de Internet, Derecho y Política, núm. 37, 2023

Rafael Oliver Cuello

Catedrático de Derecho Financiero y Tributario

ESERP Business & Law School

 

Texto completo:

https://raco.cat/index.php/IDP/article/view/n37-oliver

 

Resumen

En la lucha contra la producción, comercialización, uso o simple tenencia de programas y sistemas informáticos que permitan la manipulación u ocultación de datos contables, de facturación y de gestión de empresarios y profesionales, se ha introducido en la Ley General Tributaria una nueva obligación tributaria formal, así como una infracción tributaria que trata de evitar los sistemas informáticos que permitan la falsificación de la realidad económica contable, de facturación y gestión o no garanticen la integridad, conservación, trazabilidad e inalterabilidad de los registros, y su accesibilidad y legibilidad por parte de los órganos competentes de la Administración tributaria.

En este mismo sentido, existe una propuesta de norma reglamentaria de desarrollo de esta materia que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales, y la estandarización de formatos de los registros de facturación. Asimismo, se prevé que todo sistema informático que se utilice para dar cumplimiento a las obligaciones contenidas en esta norma debe contar obligatoriamente con una declaración responsable de la que quede constancia formal, expedida por la persona o entidad productora, fabricante o desarrolladora del mismo, que asegure el compromiso por parte de esta de suministrar productos digitales que cumplan con los requisitos establecidos en la Ley General Tributaria y en el desarrollo reglamentario.

 

Sumario

1. Normativa legal de lucha contra el software que permite la manipulación de datos contables y de facturación

     1.1. Los requisitos legales del software de facturación y su certificación

     1.2. Régimen sancionador del incumplimiento del software de facturación

2. Desarrollo reglamentario de los sistemas informáticos de facturación de empresarios y profesionales

     2.1. Objeto y ámbito de aplicación de la regulación del software de facturación

     2.2. Características y requisitos de los sistemas informáticos de facturación

     2.3. Generación y contenido de los registros de facturación informáticos

     2.4. La certificación de los sistemas informáticos de facturación

     2.5. Los sistemas de emisión de facturas verificables

     2.6. Posibilidad de remisión de información por parte del receptor de la factura

Conclusiones

Bibliografía

  

Dos experiencias de gamificación en el aprendizaje del Derecho Financiero y Tributario

Ana Mª Delgado García , Irene Rovira Ferrer , Benja Anglès Juanpere , Rafael Oliver Cuello

XIII Jornada sobre Docencia del Derecho y Tecnologías de la Información y la Comunicación

Universitat Oberta de Catalunya

Barcelona, 1 de julio de 2022

 

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La gamificación es una técnica de aprendizaje que utiliza elementos y mecánicas propios del juego en contextos ajenos al mismo y, entre otros, también se puede utilizar en el ámbito educativo para transferir a los estudiantes toda una serie de conocimientos y competencias, pero no de la forma tradicional sino a través de experiencias lúdicas mediante el uso de recursos típicos de los juegos.

En concreto, en el ámbito educativo se emplea con el fin de mejorar el proceso de enseñanza y aprendizaje, proporcionando a los estudiantes buenas experiencias, de modo que aprenden sin darse cuenta a través de una actitud lúdica que fomenta su creatividad y mejora su capacidad de resolver problemas.

Conscientes de las múltiples ventajas de introducir la gamificación en el ámbito educativo (incentivo y ludificación del estudio, incremento del interés por la materia, facilitación de la integración de conceptos, mejores resultados de aprendizaje, etc.) y de las muchas posibilidades que ofrece actualmente la tecnología al respecto, el equipo docente de Derecho Financiero y Tributario de la Universitat Oberta de Cataluña se propuso como objetivo la incorporación de mecánicas de juego como técnica de aprendizaje dentro de las dos asignaturas obligatorias del Grado de Derecho.

Su diseño, implementación y la experiencia de las dos iniciativas creadas al respecto constituyen el objeto principal del presente trabajo.

 

Sumario

 

1. Introducción

2. La gamificación en el ámbito de la educación superior

     2.1. Factores a tener en cuenta en la gamificación

     2.2. Elementos y mecánicas de implementación de la gamificación

     2.3. La herramienta Kahoot

3. El uso del Trivial como herramienta de repaso en la asignatura de Derecho Financiero y Tributario I

     3.1. Diseño y finalidad

     3.2. La valoración de los estudiantes

     3.3. Ventajas e inconvenientes de la experiencia

4. El uso de Kahoot como herramienta de autoevaluación inicial en la asignatura de Derecho Financiero y Tributario II

     4.1. Descripción de la experiencia

     4.2. Valoración de la experiencia

5. Conclusiones

6. Bibliografía

  

Nuevas reglas en el IVA del comercio electrónico

 

Rafael Oliver Cuello

Catedrático de Derecho Financiero y Tributario

ESERP Business & Law School

 

Revista QuincenaFiscal, nº 18, 2021

 

Las nuevas reglas en el IVA del comercio electrónico aprobadas por medio del RDL 7/2021, de 27 de abril, que incorpora al ordenamiento interno la Directiva (UE) 2017/2455 del Consejo, de 5 de diciembre de 2017, y la Directiva (UE) 2019/1995 del Consejo, de 21 de noviembre de 2019, introducen importantes modificaciones en el ámbito de la tributación de las ventas a distancia, es decir, las entregas de bienes contratadas por internet por consumidores finales comunitarios, que son enviados por empresarios o profesionales desde otro Estado miembro o un país o territorio tercero. Estas operaciones quedan sujetas al IVA en el Estado miembro de llegada de la mercancía o de establecimiento del destinatario, reforzando así el principio de tributación en destino en el IVA.

Asimismo, se introducen modificaciones importantes en la gestión tributaria del comercio electrónico en el IVA, ampliando los regímenes especiales de ventanilla única, que pasan a ser el procedimiento específico para la gestión y recaudación del IVA devengado por estas operaciones a nivel comunitario. Y, por primera vez, se involucra a los titulares de las interfaces digitales que facilitan el comercio electrónico, que se convierten en colaboradores de la propia recaudación, gestión y control del impuesto.

En nuestra opinión, resulta acertado el reforzamiento del principio de tributación en destino en las operaciones de comercio electrónico con particulares. En este sentido, la normativa aprobada está encaminada a ser más respetuosa con el principio de neutralidad, tanto en su vertiente espacial como intersectorial. Con las nuevas reglas del IVA en el comercio electrónico se alcanza un elevado grado de convergencia en la regulación de las prestaciones de servicios por vía electrónica y las ventas a distancia de bienes a particulares. No tenía sentido que en las ventas a distancia de bienes a particulares se permitiera elegir tributar en el Estado de origen o en el Estado de destino hasta que no sobrepasaran un umbral de facturación anual en este último, mientras que los servicios intracomunitarios europeos prestados por vía electrónica siempre debían tributar en destino.

Resulta, por lo tanto, acertado aplicar el principio de tributación en destino en las operaciones comerciales electrónicas con particulares, para conseguir que la cuota de IVA sea la misma con independencia del lugar de procedencia del producto. Se puede afirmar, pues, que la regulación avanza en la implementación de este principio cuando el destinatario sea un particular.

Ahora bien, no hay que olvidar que la regla general sobre tributación del IVA en origen, según el art. 45 de la Directiva 2006/112/CE, no cambia tras la introducción de estas medidas y la utilización de estos regímenes especiales seguirá siendo voluntaria, de modo que el objetivo final de la tributación en destino parece todavía lejos de conseguirse.

En cualquier caso, a nuestro juicio, la reforma normativa ha vuelto a caer en el mismo defecto que caracteriza la regulación del IVA en general y la tributación del comercio electrónico en particular: su excesiva complejidad. Resulta muy difícil llegar a comprender en toda su extensión la regulación de esta materia, con constantes remisiones, con un lenguaje poco claro, a menudo ininteligible y con unas normas técnicamente muy complicadas, en ocasiones, confusas y enmarañadas, lo cual las convierte en difíciles de interpretar, creando una evidente inseguridad jurídica.

 

Sumario

I. Introducción

II. Evolución legislativa

III. Ventas a distancia intracomunitarias de bienes

IV. Ventas a distancia de bienes importados

V. Entregas de bienes facilitadas a través de una interfaz digital

VI. Regímenes especiales del comercio electrónico

VII. Régimen exterior de la Unión

VIII. Régimen de la Unión

IX. Régimen de importación

X. Conclusiones

XI. Bibliografía

La adaptación de las asignaturas del Máster Universitario de Fiscalidad de la UOC al sistema Reto-NIU

 

Ana Mª Delgado García , Irene Rovira Ferrer , Benja Anglès Juanpere , Rafael Oliver Cuello

 

XII Jornada sobre Docencia del Derecho y Tecnologías de la Información y la Comunicación

 

Universitat Oberta de Catalunya

Barcelona, 8 de julio de 2021

 

Descargar documento

 

El presente trabajo se centra en el diseño e implementación de la adaptación del Máster Universitario de Fiscalidad de la Universitat Oberta de Catalunya al denominado sistema Reto-NIU, que ha desarrollado como propio la Universidad.

Así, tras presentar las principales características de este nuevo enfoque de las asignaturas (basando su estructura en el planteamiento de retos), se comparte la experiencia de su incorporación a nivel del mencionado programa, detallando los objetivos acordados, los aspectos en los que se ha trabajado, las actuaciones que se han llevado a cabo y las cuestiones susceptibles de mejora detectadas.

Además, dada su relevancia tanto en el seno de dicho sistema como en el proceso formativo de la educación superior (especialmente en un Máster de carácter profesionalizador que se imparte íntegramente online), se dedica un último apartado a la reflexión y adaptación de los recursos de aprendizaje, detallando la selección acordada en la mencionada titulación con base en los recursos tradicionales, las múltiples posibilidades que ofrecen al respecto las tecnologías de la información y la comunicación (sobre todo en el ámbito del Derecho financiero y tributario) y las necesidades detectadas con carácter general, así como en determinadas asignaturas en particular.

 

Sumario

 

1. Introducción

2. El sistema Reto-NIU de la UOC

     2.1. El modelo docente de la UOC

     2.2. Los recursos de aprendizaje

     2.3. ¿Qué es el Reto-NIU?

3. La adaptación de las asignaturas del Máster Universitario de Fiscalidad

4. La especial relevancia de los recursos de aprendizaje

5. Conclusiones

6. Bibliografía

Big data e inteligencia artificial en la Administración tributaria

 

Revista de Internet, Derecho y Política, núm. 33, 2021

Rafael Oliver Cuello

Catedrático de Derecho Financiero y Tributario

ESERP Business & Law School

 

Texto completo:

https://www.raco.cat/index.php/IDP/article/view/n33-oliver

 

Resumen

El empleo de los macrodatos o big data por parte de las Administraciones tributarias, junto con el uso de las herramientas de inteligencia artificial, tiene una enorme relevancia en la actual aplicación de los tributos, con indudables consecuencias jurídicas tanto para los derechos y garantías de los obligados tributarios como para la actuación de la Hacienda pública.

Las Administraciones tributarias emplean el big data y la inteligencia artificial, entre otros casos, en la selección de contribuyentes para iniciar un procedimiento de inspección tributaria, los modelos predictivos del riesgo de incumplimiento del obligado tributario, los asistentes virtuales, la confección de borradores de declaraciones tributarias, la actuación administrativa automatizada y los actos resolutorios automatizados.

En nuestra opinión, ya sea mediante la creación de nuevos derechos y garantías de los contribuyentes o bien mediante una aplicación adecuada de los ya existentes, lo importante es que en este ámbito del uso del big data y la inteligencia artificial por la Administración tributaria, la actuación de los poderes públicos se caracterice por la aplicación estricta de una serie de principios y derechos que afectan de forma relevante a una correcta aplicación de los tributos.

La actuación de la Administración tributaria, a nuestro juicio, se debe caracterizar, en primer lugar, por un reforzamiento de la transparencia e información clara y precisa al contribuyente de los casos en que se hace uso de estas herramientas; en segundo lugar, por un respeto escrupuloso del derecho a la privacidad; y, por último, por un claro cumplimiento del principio de igualdad, para evitar las posibles discriminaciones derivadas de la utilización de estas herramientas en la aplicación de los tributos.

 

Sumario

1. Aproximación al big data y la inteligencia artificial

2. Uso del big data y la inteligencia artificial por la Administración tributaria

3. Relevancia jurídica en la aplicación de los tributos

     3.1. Principio de transparencia

     3.2. Derecho a la privacidad

     3.3. Principio de igualdad o no discriminación

Conclusiones

Bibliografía