Rafael Oliver
Cuello
Catedrático de
Derecho Financiero y Tributario
ESERP Business & Law School
Aranzadi
Thomson Reuters, 2021
En esta obra se
abordan algunas de las principales cuestiones que afectan al desarrollo de las
relaciones electrónicas entre la Administración y el obligado tributario.
Se examina la
regulación de este tema en la Ley General Tributaria, el derecho a relacionarse
por vía electrónica con la Administración y la relación electrónica obligatoria
con la Administración.
También se abordan
las sedes y los registros electrónicos, la protección de datos de carácter
personal en el ámbito tributario, las principales actuaciones de información y
asistencia llevadas a cabo por Internet y las declaraciones tributarias
telemáticas.
Asimismo, se
estudian las notificaciones tributarias electrónicas, la facturación
electrónica, el Suministro Inmediato de Información y la presentación
telemática de recursos en el ámbito tributario.
Finaliza esta obra
con un último apartado dedicado al big
data y la inteligencia artificial en la Administración tributaria.
Sumario
INTRODUCCIÓN
1. LA REGULACIÓN EN
LA LEY GENERAL TRIBUTARIA
1.1.
La promoción del uso de las tecnologías de la información y la comunicación
1.2.
La relación telemática con el obligado tributario
1.3.
Los procedimientos tributarios por vía telemática
1.4.
La aprobación de los programas y aplicaciones informáticos
1.5.
La validez jurídica del documento electrónico
2. EL DERECHO A
RELACIONARSE POR VÍA ELECTRÓNICA CON LA ADMINISTRACIÓN
2.1.
La Ley del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas
2.2.
El derecho a la relación electrónica con la Administración
2.3.
Otros derechos de las personas en las relaciones electrónicas
2.3.1.
Derecho a comunicarse a través del punto de acceso general electrónico
2.3.2.
Derecho a la asistencia en el uso de medios electrónicos
2.3.3.
Derecho a la utilización de medios de identificación y firma electrónica
2.3.4.
Derecho a la protección de datos de carácter personal
2.4.
Derechos del interesado en el procedimiento administrativo
2.4.1.
Derecho a conocer el estado de tramitación, el sentido del silencio
administrativo, el órgano competente y los actos de trámite
2.4.2.
Derecho a obtener copia electrónica de los documentos
2.4.3.
Derecho a cumplir las obligaciones de pago a través de medios electrónicos
3. LA RELACIÓN
ELECTRÓNICA OBLIGATORIA CON LA ADMINISTRACIÓN
3.1.
Los sujetos obligados a relacionarse electrónicamente con la Administración
3.2.
Principales supuestos tributarios de relación electrónica obligatoria
3.2.1.
Presentación electrónica obligatoria de las declaraciones tributarias
3.2.2.
Obligación de presentar los documentos a través del registro electrónico
3.2.3.
Notificaciones electrónicas obligatorias en el ámbito tributario
3.2.4.
Suministro Inmediato de Información
3.3.
Régimen sancionador por el incumplimiento de la relación electrónica obligatoria
3.3.1.
Las infracciones tributarias por el incumplimiento de obligaciones formales
3.3.2.
Incumplimiento de la presentación electrónica obligatoria de declaraciones
tributarias
3.3.3.
Retraso en la obligación de llevar los libros registro a través de la sede
electrónica
4. LAS SEDES
ELECTRÓNICAS
4.1.
El concepto de sede electrónica
4.2.
Principios rectores y responsabilidad del titular
4.2.1.
Principios rectores de la sede electrónica
4.2.2.
Responsabilidad del titular de la sede electrónica
4.3.
Identificación y contenido de la sede electrónica
4.3.1.
La identificación de la sede electrónica
4.3.2.
Contenido de la sede electrónica
5. LOS REGISTROS
ELECTRÓNICOS
5.1.
El concepto de registro electrónico
5.1.1.
Los antiguos registros telemáticos tributarios
5.1.2.
Los actuales registros electrónicos tributarios
5.2.
Documentos admisibles y rechazo de documentos en los registros electrónicos
5.2.1.
La admisión y el rechazo de documentos
5.2.2.
Requisitos de admisión y acreditación de la identidad
5.3.
El cómputo de plazos y las anotaciones de los asientos en los registros
electrónicos
5.3.1.
Cómputo de los plazos en los registros electrónicos
5.3.2.
Las anotaciones de los asientos y el recibo de presentación
6. LA PROTECCIÓN DE
DATOS DE CARÁCTER PERSONAL
6.1.
El derecho a la protección de datos de carácter personal
6.2.
Principios de minimización de los datos, limitación de la finalidad, el deber
de información y los presupuestos legitimadores del tratamiento
6.2.1.
Principios de minimización de los datos, limitación de la finalidad y exactitud
6.2.2.
El deber de informar y los presupuestos legitimadores del tratamiento
6.3.
Los derechos de acceso, rectificación y supresión de los datos
6.4.
La comunicación de datos personales entre Administraciones
6.5.
La cesión de datos tributarios y el derecho a no aportar los datos que obren en
poder de la Administración
7. ACTUACIONES DE
INFORMACIÓN TRIBUTARIA POR INTERNET
7.1.
Publicaciones de normativa y doctrina administrativa
7.1.1.
Publicación de textos normativos actualizados
7.1.2.
Publicación de contestaciones a consultas tributarias y resoluciones
económico-administrativas
7.2.
Campañas divulgativas
7.2.1.
Campañas de publicidad
7.2.2.
Folletos informativos
7.2.3.
Guías, manuales prácticos y vídeos explicativos
7.3.
Consultas tributarias y solicitudes de información tributaria
7.4.
El programa Informa
7.5.
Información relativa a valoración de inmuebles
7.6.
Otras informaciones facilitadas a través de Internet
7.6.1.
Información del estado de tramitación de devoluciones tributarias
7.6.2.
Información catastral
7.6.3.
Información arancelaria vinculante
7.6.4.
Otras informaciones tributarias facilitadas a través de Internet
7.7.
La reutilización de la información del sector público
8. ACTUACIONES DE
ASISTENCIA TRIBUTARIA POR INTERNET
8.1.
Cumplimentación de declaraciones por la Administración
8.2.
Confección del borrador de declaración tributaria
8.3.
Programas informáticos de ayuda para la cumplimentación de declaraciones
tributarias
9. LAS DECLARACIONES
TRIBUTARIAS TELEMÁTICAS
9.1.
Cumplimentación y presentación de declaraciones tributarias por medios
telemáticos
9.2.
El procedimiento de presentación y pago telemático
10. LAS NOTIFICACIONES
TRIBUTARIAS ELECTRÓNICAS
10.1.
Marco normativo de las notificaciones electrónicas
10.2.
Requisitos generales para la práctica de notificaciones electrónicas
10.3.
Medios de notificación electrónica
10.4.
La práctica de la notificación electrónica
10.5.
Las notificaciones electrónicas obligatorias
10.5.1.
Ámbito objetivo de aplicación
10.5.2.
Ámbito subjetivo de aplicación
10.5.3.
Inclusión y exclusión del sistema
10.5.4.
Práctica de las notificaciones
11. LA FACTURACIÓN
ELECTRÓNICA
11.1.
La regulación europea de la facturación electrónica
11.2.
Normas generales de la factura electrónica
11.3.
La facturación electrónica en el sector público
12. EL SUMINISTRO
INMEDIATO DE INFORMACIÓN
12.1.
Normativa aplicable y objetivos del sistema
12.2.
Delimitación del ámbito subjetivo
12.3.
La información a suministrar y los plazos aplicables
12.3.1.
La información a suministrar
12.3.2.
Plazos para la remisión electrónica de las anotaciones
12.3.3.
Modificación de las obligaciones formales
12.3.4.
Régimen sancionador aplicable
13. LA PRESENTACIÓN
TELEMÁTICA DE RECURSOS
13.1.
La vía telemática en la presentación del recurso de reposición
13.2.
La interposición telemática de las reclamaciones económico-administrativas
14. BIG DATA E INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN LA
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
14.1.
Aproximación al big data y la
inteligencia artificial
14.2.
Uso del big data y la inteligencia
artificial por la Administración tributaria
14.3.
Relevancia jurídica en la aplicación de los tributos
BIBLIOGRAFÍA
